所得税费用怎么做账务处理？思维导图
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，一般都是季末计提，在年末的时候将所得税费用结转到“本年利润”账户。那么企业的所得税费用应如何做账务处理？
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思维导图大纲
所得税费用怎么做账务处理？思维导图模板大纲
所得税费用的会计处理
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、上缴时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
补计提去年企业所得税的会计分录
1、补提时：
借：调整以前年度损益
贷：应交税费-应交所得税
交税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款等
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
2、结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-所得税
交税时：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
所得税费用的借贷方向
借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
所得税费用的计税依据
计税依据是应纳税所得额，是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。计算公式为：
1、直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
2、间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
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