销项税额抵减计入哪个科目？怎么做会计处理？思维导图

销项税额抵减属于负债类科目应交税费-应交增值税明细账下的三级明细科目。销项税额抵减是销售开发票后需要缴纳的增值税，可以通过采购商品获得进项税，通过两者之差抵减销项税额，以差额缴纳增值税。

借:在途物资、原材料、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用

应交税费--应交增值税(进项税额)【按当月已认证的可抵扣增值税额】

应交税费--待认证进项税额【按当月未认证的可抵扣增值税额】

贷:应付账款、应付票据、银行存款【按应付或实际支付的金额】

发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时:

借:相关成本费用或资产科目

应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款、应付账款

经税务机关认证后

借:相关成本费用或资产科目

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)