在涉及到申购新股、回购证券、配售股票等业务,企业需要与证券登记结算机构进行办理清算款项,很多财会人员并不清楚证券清算款如何进行账务处理,下面树图网就跟大家讲解。
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证券清算款如何进行账务处理?思维导图模板大纲
二、证券清算款的账务处理:
1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额,借记有关科目,贷记本科目和有关科目。
2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,借记本科目和有关科目,贷记有关科目。
1、如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额,按资金交收日实际支付金额(买入证券与卖出证券成交总额的差额,加相关费用),借记本科目,贷记"清算备付金"科目。
2、如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,按资金交收日实际收到的金额(买入证券与卖出证券成交总额的差额,减相关费用),借记"清算备付金"科目,贷记本科目。
三、本科目应按不同证券登记结算机构,如上海证券中央登记结算公司、深圳证券登记结算有限公司等设置明细账,进行明细核算。
四、本科目所属明细科目期末借方余额反映尚未收回的证券清算款,在资产负债表资产方的"应收证券清算款"项目反映;本科目所属明细科目贷方余额反映尚未支付的证券清算款,在资产负债表负债方的"应付证券清算款"项目反映。
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