员工垫付款项及报销如何做账务处理？思维导图

预支差旅费：

员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

借：其他应收款--XX

       贷：库存现金/银行存款

出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

借：管理费用-差旅费

       贷：其他应收款--XX

借：库存现金

       贷：其他应收款

如果有超支：

借：管理费用--差旅费

       贷：其他应收款--XX

              库存现金

采购办公用品借款：

借：其他应收款

       贷：库存现金/银行存款

报销时：

借：管理费用--办公费

       贷：其他应收款--XX

借：库存现金

       贷：其他应收款

如果有超支：

借：管理费用--办公费

       贷：其他应收款--XX

              库存现金

其他应收款是企业的其他各种应收及暂付款项。比如应收的各种赔款、罚款，如因企业财产盘亏，由有关责任人员的赔款，或者应向保险公司收取的赔款等;收取的出租包装物租金;向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、医药费、房租费等;存出保证金，像租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。