企业补货如何进行账务处理？思维导图

案例说明：A企业购买B企业的煤炭20万吨，价格为15万元/每吨，总计货款300万元，合同中事先约定了如果B企业的煤炭不达标，A企业将扣除货款的20%也就是60万元作为补偿，后来B企业的煤炭经过检测不达标，为了减少损失，B企业与A企业进行协商，要求以补货4万吨的方式来解决，不要扣除60万的货款，A企业已同意。

A企业税务处理：A企业可以针对不合格的部分，开具红字发票，假定有2万吨的煤炭不合格。

A企业的账务处理如下：

借：应收账款(2万吨 负数)

        贷：主营业务收入(2万吨 负数)

                应交税费-应交增值税(销项税额)(2万吨 负数)

B企业账务处理如下：

借：库存商品(2万吨 负数)

       应交税费-应交增值税(进项税额)(2万吨 负数)

        贷：应付账款(2万吨 负数)

销售货物会计分录如下：

借：应收账款/银行存款

       贷：主营业务收入/其他业务收入

              应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本：

借：主营业务成本/其他业务成本

       贷：库存商品/原材料等