负数发票,也称为红字发票,一般是在发生销货退回的情况下开具的。对于销项负数发票,应如何做账务处理?
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销项负数发票如何进行账务处理?思维导图模板大纲
借:应收账款/银行存款/库存现金(红字)
贷:主营业务收入 (红字)
应交税费-应交增值税-销项税额 (红字)
销项负数原因:
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况,因为不符合作废条件,所以也就无法作废,那么就需要开具红字专用发票。
因为以前都是手写版的发票,在开出的发票出现隔月作废的情况,需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票,用以冲减当期的销售收入,称之为“冲红”;
由于现在都是电脑版的发票,所以也就无法体现红色,于是就使用负数替代红色。
(1)如果是已支付货款,对方退还货款:
借:银行存款
贷:库存商品/原材料
应交税费-应交增值税-进项税转出
(2)如果是未支付货款的:
借:应付账款
贷:库存商品/原材料
应交税费-应交增值税-进项税转出
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