负债的计税基础如何理解？思维导图

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额。

负债的计税基础就是在税法的角度看问题，假如未来的经济流出能够全部计入费用类科目，那么负债的计税基础就是零。例如：当我们预提产品质量保证费用的时候，预提时我们做：

借：销售费用

       贷：预计负债

其中负债在分录里的金额就是其账面价值，然而根据税法只有实际发生了产品质量问题才能计入费用，也就是说负债的计税基础为零，产生了暂时性差异。由于负债的账面价值大于计税基础，所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解：由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，确认递延所得税资产。

负债，是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。除了符合基本定义外，还要同时满足两个条件：

1、与该义务有关的经济利益很可能流出企业;

2、未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量。

1、负债是企业承担的现时义务;

2、负债的清偿预期会导致经济利益流出企业;

3、负债是由过去的交易或事项形成的;

4、负债以法律、有关制度条例或合同契约的承诺作为依据;

5、流出的经济利益的金额能够可靠的计量;

6、负债有确切的债权人和偿还日期，或者债权人和偿还日期可以合理加以估计。