劳务派遣公司应该怎么开票呢？工人工资需要计提吗？思维导图

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泪尽

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2022-12-29 05:40:02

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劳务派遣公司的开票方式是不是和其他公司一样的呢？工人的工资需要计提吗？如果对这部分内容不太了解，那就和树图网一起来学习一下吧！

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劳务派遣公司应该怎么开票呢？工人工资需要计提吗？思维导图模板大纲

劳务派遣公司应该怎么开票？

劳动派遣公司出具的发票应列出四个明细：劳务工工资、社会保险费、住房公积金、劳务派遣服务费。按有关规定，工资、社保和公积金属于代收代付项目，派遣公司可以在计算营业税时扣除，即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税，营改增后，就是缴纳增值税而非营业税了。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税，其中的差额扣除部分，是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，此部分费用不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

劳务派遣公司的工人工资需要计提吗？

1、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款-社保 (企业交纳部分)

贷：其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

2、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金

贷：其他应付款——社保(个人承担的社保和公积金)

贷：应交税费——个人所得税

根据(国家税务总局公告2015年第34号)第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出，直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

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