转出未交增值税缴纳时如何做账务处理？思维导图

应交税费的二级科目是未交增值税，未交增值税是用来核算未交或者多交增值税的。没有发生额的时候，在月末结账时，当“应交税金 - 应交增值税”是增值税贷方余额的时候，反映了公司未交增值税;当“应交税金 - 应交增值税时”为多交的增值税时，多缴的增值税应转移到科目的借方，反映企业多缴增值税。

月末进行结转未交增值税:

借:应交企业税费--应交土地增值税

贷:应交税费--未交增值税

(结转后,应交增值税会计科目无余额,未交增值税相关科目可以是贷方余额. 次月1日至15日期间申报缴纳增值税。)

在介于1至15日期间，缴纳增值税上个月：

借：应交税费 - 未交增值税

贷：应交税费 - 应交增值税

进项税没有进行认证的，最好不要在应交税费中申报，从价税可以记入总库存的暂估做，或者暂时把其他进项税应收款，在认证的时候再抵扣。

一、本年度企业正常的补缴增值税,会计工作分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税管理会计相关分录:

1、计提借:以前发展年度损益情况调整

2、查补转出

3、交纳增值税

4、结转期调整