残疾人加计扣除备案资料包括什么？思维导图

应当提供企业所得税优惠事项备案表、公章、经办人身份证及企业税务登记证(或三证合一营业执照)。

同时企业需要自行准备留存备查以下资料：

1.通过非现金方式支付工资薪酬的证明。

2.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。

3.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

4.安置残疾职工名单、《残疾人证》或《残疾军人证》。

答：残疾人工资加计扣除包括个人承担的社保费及住房公积金部分。

按照《企业所得税法》相关规定可得，对于安置残疾人员、国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资是可以在计算应纳税所得额时进行加计扣除的。

按照《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》相关规定可得，对于企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%进行加计扣除。

计算当期可抵扣进项加计抵减额

1.发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时，会计分录如下：

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金——应交增值税——进项税金

应交税金——应交增值税待——抵减进项加计额

贷：银行存款

2.当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时：

借：成本、费用科目

贷：应交税金——应交增值税——进项税金转出

应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时：

借：应交税金——应交增值税——进项加计抵减额

贷：应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的：

贷：应交税金——应交增值税——待递减进项加计额

借：主营业务成本