小规模公司出租房屋收入如何做账务处理？怎么开具发票？思维导图

以租赁为主业的租赁公司，账务处理怎么做?

1.不动产租赁收入

借：银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷：主营业务收入

同时计提税金时：

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——应缴房产税/应交营业税/应缴城建税等

2.动产租赁收入：

借：银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷：主营业务收入

贷：应缴税费——应交增值税——销项税额

同时计提税金及附加时：

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——应缴城建税/教育费附加等

不是以租赁为主业的公司，如何做账务处理?

1.不动产租赁收入

借：银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷：其他业务收入

同时计提税金时：

借：其他业务成本

贷：应缴税费——应缴房产税/应交营业税/教育附加等

2、动产租赁收入：

答：小规模纳税人的房租收入由地税局代为开具房屋租赁发票，应当到房产所在地的地方税务局提出开具申请，办理开具手续。需要提供双方租赁合同、经办人身份证、业主房产证及业主身份证的复印件各一份。

借：银行存款/应收账款

贷：其他业务收入

应交税费——未交增值税

计提税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加