劳务派遣业务怎么做账？劳务派遣业务的会计处理思维导图

发生劳务派遣费用时，按照劳务派遣公司所提供的发票上的税额进行会计处理：

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

注：对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载

应付职工薪酬

注：对直接支付给员工的金额进行记载

案例说明：甲是一家建筑企业，其承包了一项造价1000万元的工程，向劳务派遣单位支付了200万元，其中的180万元被劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工的工资、福利及为其办理的社会保险、公积金费用。劳务派遣单位选择了差额纳税，即：(200-180)/1.05*5%=0.95万元，甲公司一般计税可抵扣的进项税额为0.95万元，那么相关会计处理怎么做?

当甲公司受到劳务派遣公司的增值税专用发票时，会计分录如下：

借：工程施工——合同成本 199.05

应交税费——应交增值税(进项税额)0.95

贷：应付帐款 200

发生劳务派遣费用的时候，采用简易计税方式，进项税额不能抵扣，也不可以差额纳税。其会计分录如下：

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷：应付帐款

注：对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载

应付职工薪酬

注：对直接支付给员工的金额进行记载

借：银行存款 200

贷：主营业务收入 188.68

应交税费——应交增值税(销项税额)11.32

借：主营业务成本 180

贷：应付职工薪酬 180