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失控发票是什么意思?税务处理怎么做?思维导图

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可能很多人都不太了解失控发票是什么意思,失控发票应该做什么处理?如果对这部分内容不太了解,那就和树图网一起来学习一下吧!

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思维导图大纲

失控发票是什么意思?税务处理怎么做?思维导图模板大纲

失控发票是什么意思?

失控票,顾名思义就是失去控制的发票。增值税计算机稽核系统名词解释中,失控是指在与全国失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。

为什么会出现失控发票呢?

要么是未按时报税、或者是丢失空白专用发票、又或者是企业走逃才会产生失控发票。

失控发票怎么处理?

根据(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查;属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

根据(国税发〔2004〕第123号)规定,认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法:认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”,经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。

失控发票补税的会计分录怎么做?

1、进项税转出处理

借:原材料/库存商品

贷:应交税金——应交增值税(进项转出)

2、缴纳税金后

借:应交税金——应交增值税(销项税额)

借:营业外支出——滞纳金

贷:银行存款

以上就是有关失控发票的相关内容,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注树图网!

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