一般因公外出住宿的时候,大家都会留有发票,那么住宿费的专用发票可不可以抵扣?如果对这部分知识点不太了解,那就和树图网一起来学习吧。
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住宿费的专用发票可以抵扣吗?思维导图模板大纲
企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额,企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的“用途”,企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十五条的规定,只要业务是真实的,因公出差支付住宿费,取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的
一般分两种情况:
1、你是增值税一般纳税人,则可以抵扣。即销项税减进项税
2、你是小规模纳税人,则不可以抵扣
同样取得一张费用单据,用途不同,会计处理就不同,税务处理也不一样,产生的涉税风险也不同;会计人员,单凭一张发票就可以入账的时代逐渐会过去了,必须取得足够的证据链,来佐证业务发生的真实性,如住宿费的发生是否和企业经营相关等,差旅费支出是否具有合理性,因此必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等,只有这些资料齐全,才能证明其业务真实,并准予在计算应纳税所得额时扣除
以上就是有关住宿费的专用发票是否能够抵扣的知识点,希望能够帮助大家,想了解更多相关的会计知识,请多多关注树图网!
招待费住宿费专票已经认证抵扣如何处理?需要注意什么?
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