企业评价投资方案时,需对其进行现金流量分析。也就是投资项目的现金流出和现金流入情况的分析。那么项目现金流量主要包括什么?
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项目现金流量是什么意思?包括哪些内容?思维导图模板大纲
由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支,叫做现金流量。
在一般情况下,投资决策中的现金流量通常指现金净流量(NCF)。这里,所谓的现金既指货币性资产,也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。
投资项目从整个经济寿命周期来看,大致可以分为三个时点阶段:投资期、营业期、终结期,现金流量的各个项目也可归属于各个时点阶段之中。
投资项目现金流量的构成是在估算投资项目现金流量时,因该项目而产生的税后增量现金流量是相关现金流量。一般来讲,项目现金流量可分为三部分:
项目初始现金流量:包括设备购置及安装支出、垫支营运资本等非费用性支出。另外,初始现金流量还可能包括机会成本。
项目寿命期内现金流量:主要包括新项目实施所带来的税后增量现金流入和流出。
项目寿命期末现金流量:包括设备变现税后净现金流入、收回营运资本现金流入等。另外,可能还会涉及弃置义务等现金流出。
净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内,现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出),反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额。净现金流量=营业收入-付现成本-所得税=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧
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