企业所得税的账务处理是什么？思维导图

计提时：

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

支付时：

借：应交税费——应交所得税

       贷：银行存款

       应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务：

1、居民企业。指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业。指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”主要是核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”，若只有永久性差异，则等于当期应交所得税。