企业所得税的会计分录怎么写？思维导图

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

       贷：应交税费－－应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税费－－应交企业所得税

       贷：银行存款

跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费－－应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费－－应交企业所得税

       贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

“以前年度损益调整”账户属于损益类账户，用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。同时企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。