在我国境内的企业和其他取得收入的组织,取得生产经营所得和其他所得时均需缴纳企业所得税费用。那么企业缴纳所得税费用时应如何做账务处理?
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缴税企业所得税账务处理是什么?思维导图模板大纲
1、按月或按季计算应预缴所得税费用额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳季度所得税费用时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、汇算清缴,全年应交所得税费用额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税费用额少于已预缴税额:
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
9、对多缴所得税费用额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税费用:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
10、免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用
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