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补交企业所得税账务处理是什么?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-29 07:27:44
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汇算清缴时,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,则说明企业应补缴税额。那么补交企业所得税的账务处理怎么做?

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思维导图大纲

补交企业所得税账务处理是什么?思维导图模板大纲

企业补交所得税账务处理

补缴所得税的账务处理如下:

借:以前年度损益调整

       贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

      贷:银行存款

借:利润分配——未分配利润

       贷:以前年度损益调整。

企业所得税纳税期限与纳税申报

1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。

2、纳税年度

(1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

(2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。

(3)企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度。

3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

5、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

6、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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