收到汇算清缴退税如何进行账务处理？思维导图

一、如果退的是当年的

借：银行存款

      贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借：银行存款

       贷：应交税费－－应交所得税

结转

借：应交税费－－应交所得税

       贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配－－未分配利润

1、企业所得税按纳税年度计算。自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。

2、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，该纳税年度的实际经营期不到十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；

4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。