一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？思维导图

１、按季或按月计提的账务处理：

借：所得税费用

       贷：应交税费—应交企业所得税

２、按季缴纳所得税的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

          贷：银行存款

３、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费—应交企业所得税

４、缴纳税款的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

       贷：银行存款

５、补缴税款损益调整的账务处理：

借：利润分配—未分配利润

       贷：以前年度损益调整

６、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

       贷：以前年度损益调

７、留抵损益调整的账务处理：

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配—未分配利润

不允许税前扣除的项目有：

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2、企业所得税款。

4、罚金罚款和被没收财物的损失。

5、超过规定标准的捐赠支出。

6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

8、未经核定的准备金支出。

9、与取得收入无关的其他支出。