企业所得税的会计分录怎么做？思维导图

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

2、缴纳季度所得税时：

3、应补上一年所得税税额：

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

5、重新分配利润：

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额