企业所得税减免如何做账务处理？思维导图

按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。

计提的时候：

借：所得税费用

       贷：应交税费—企业所得税

扣缴的时候：

借：应交税费—企业所得税

       　贷：银行存款

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%);

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

借：营业外支出—税收滞纳金

       贷：银行存款

计提所得税费用

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

将所得税费用结转入“本年利润”

借：本年利润

       　贷：所得税费用