企业实际缴纳的企业所得税,应计入应交税费—企业所得税科目核算,贷方记银行存款减少。发生企业所得税减免业务时,怎么做账?
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企业所得税减免如何做账务处理?思维导图模板大纲
按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。
计提的时候:
借:所得税费用
贷:应交税费—企业所得税
扣缴的时候:
借:应交税费—企业所得税
贷:银行存款
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%);
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
借:营业外支出—税收滞纳金
贷:银行存款
计提所得税费用
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
将所得税费用结转入“本年利润”
借:本年利润
贷:所得税费用
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