应交所得税和所得税费用如何做账？思维导图

计提所得税费用：

借：所得税费用

       贷：应交税费-应交企业所得税

对应结转所得税费用：

借：本年利润

       贷：所得税费用

上交企业所得税：

借：应交税费-企业所得税

       贷：银行存款

应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。