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递延所得税费用会计如何处理?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-29 07:44:01
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递延所得税费用是企业取得会计税前利润应当缴纳的所得税,具体处理方法是什么?

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思维导图大纲

递延所得税费用会计如何处理?思维导图模板大纲

递延所得税费用是怎么处理的?

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产,递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用,但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来,也可由递延所得税负债转化而来。

递延所得税如何计算?

递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或者(负债的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率,递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税费用账务处理

发生可抵扣暂时性差异时:

借:递延所得税资产

       贷:所得税费用

发生应纳税暂时性差异时:

借:所得税费用

        贷:递延所得税负债

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