递延所得税费用是企业取得会计税前利润应当缴纳的所得税,具体处理方法是什么?
树图思维导图提供 递延所得税费用会计如何处理? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 递延所得税费用会计如何处理? 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:6d1de6decf22b455d371367fd3db8d92
递延所得税费用会计如何处理?思维导图模板大纲
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。
递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产,递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用,但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来,也可由递延所得税负债转化而来。
递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或者(负债的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率,递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
发生可抵扣暂时性差异时:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
发生应纳税暂时性差异时:
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
树图思维导图提供 如何从大历史观学习中国历史 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 如何从大历史观学习中国历史 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:5a22832470b2860422e8670dd763724d
树图思维导图提供 数学如何解决问题? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 数学如何解决问题? 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:1b17bf503628837a34235fb7a84f5863