企业所得税多计提了怎么办？思维导图

企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税，以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理：

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：

2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：

1、计提时：

2、上缴时：

3、结转时：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。