计提企业所得税是会计人员在处理账务时必须要做的工作,但是具体的会计分录怎么写呢?想知道具体的处理方式的小伙伴可以参考以下的解答。
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企业所得税计提的账务处理怎么写?思维导图模板大纲
二、计提企业所得税会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
(1)应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
(2)缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
(3)补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
(1)应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
(2)留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
上文就是企业计提所得税会计分录的全部内容,希望能帮到大家。关注树图网,获取更多会计知识哦!
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