税法规定:纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。因此会计在每年的5月31日前必须完成企业的汇算清缴工作,这个时候都会对相关的纳税情况进行调整,以及进行相关的账务处理的。如果遇上需要调整以前年度账务时,要怎么处理呢?
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以前年度进项税额调整的会计分录思维导图模板大纲
以前年度进项税额调整的会计分录
由于企业所得税是按月或按季计征预缴,汇算清缴时需要补交,我们就要结转之前的税额。
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷: 银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是应纳税所得额少于已经预缴的税款
借: 应交税费-应交企业所得税
贷: 以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税
以上就是汇算清缴的相关会计分录,虽然汇算清缴对于会计来说业务量大,但是可以对企业的账务进行自查,如果有出现错误,可以及时进行差错调整。规避以后企业的财务漏洞。出具清缴报告后,可以降低企业去年账务被税务抽查的几率。
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