企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？思维导图

一般税局都会派专管员在第一季度末和第二季度初来查账

专管员主要核实企业是否如实申报，是否有不规范的行为(比如白条入账等)，业务招待费是否将超过标准的部分纳入了税前列支，是否有罚款、滞纳金、不能税前列支的捐赠支出等营业外支出在税前列支

税务局专管员如果没有认真仔细地查，就按正常做账，如果有查到违规行为，是要接受罚款和警告。

问：如果发生退税需要查账吗?

答：企业所得税汇算清缴多缴税款，是要退税的。

纳税人填写退税申请、提供税票原件就可以了，如果涉及到退税问题，尤其是大额退税时，税务局是比较敏感的，害怕万一上级检查到退税业务时出问题。

所以，企业对于多交还是少交所得税应该掌握清楚，确保税局查账时尽量不会出现问题。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，会计分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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