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企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目？思维导图
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泪尽 浏览量：22022-12-29 08:03:14
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企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目呢？不少会计同行对这个问题存在着疑问，那么就让树图网带你来看看该如何处理吧。
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思维导图大纲
企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目？思维导图模板大纲
汇算清缴补报收入时，会计账务处理如下:
(1)计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)补缴税款
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
(3)结转:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整——所得税费用
需要注意的是：
如果企业本年度已经计提了盈余公积，还需要对“利润分配”的数额进行调整，如果没有计提，则不用调整，不需要做以下分录。
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
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