汇算清缴就是企业年度终了后自行计算全年的应纳税所得额,对所得税额多退少补,那么零申报企业怎么做汇算清缴呢?
树图思维导图提供 零申报企业怎么做汇算清缴? 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 零申报企业怎么做汇算清缴? 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:b38fb05ca5996c7fdfc7e39aa8f88341
零申报企业怎么做汇算清缴?思维导图模板大纲
企业的所得税是按照应纳税所得额税务机关规定的适用的行业税率来计算,有应纳税所得额就需要缴纳。企业应纳税所得额同会计利润的关系是:应纳税所得额等于会计利润总额加上或者减去纳税调整的金额。所以,尽管公司亏损,属于零申报企业,还是需要对公司进行汇算清缴,除非企业属于核定所得税率企业,不需进行汇算清缴,其他企业应该按规定进行汇算清缴,进行调增调减。
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。如果企业本年度亏损,那么企业所得税汇算清缴分录如何做?
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异;要以亏损额*所得税税率计算确认递延所得税资产,其账务处理分录如下:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
以上就是树图网整理的关于零申报企业如何做汇算清缴的内容,希望可以帮助到大家。
树图思维导图提供 第三章 所得税纳税审核、涉税鉴证与纳税申报代理(16) 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 第三章 所得税纳税审核、涉税鉴证与纳税申报代理(16) 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:850ad411310c3aee78b6c739dfebfffc
树图思维导图提供 企业所得税 在线思维导图免费制作,点击“编辑”按钮,可对 企业所得税 进行在线思维导图编辑,本思维导图属于思维导图模板主题,文件编号是:a8b7dc0a65890afaef4e454cb913ed16