一般纳税人增值税及附加税费如何申报？思维导图

电子税务局操作指南

1.申报路径

步骤1：【我要办税】—【税费申报及缴纳】

步骤2：【增值税及附加税申报】-【增值税一般纳税人申报】

2.申报步骤

步骤1：按需填写加计抵减声明

根据自身实际情况填写加计抵减声明后，选择相应表单进入填写。

步骤2：填报附列资料一（本期销售情况明细）

填写销售额、销项(应纳)税额，其他项目自动计算，保存。

步骤3：填报附列资料二（本期进项情况明细）

填写申报抵扣的进项税额，保存。

步骤4：按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》

步骤5：填报附列资料五（附加税费情况表）

第1栏“增值税税额”根据主表34栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

注意：有增值税留抵退税的纳税人，自动带出第4栏“留抵退税本期扣除额”；同时在第8~10行次显示“可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况”。

填写完毕确认无误后保存，第12列“本期应补（退）税（费）额”自动带入到主表第39、40、41栏。

注意事项：当主表第34栏应补退税额数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入附加税（费）明细表中进行确认后再进行申报。

步骤6：申报表发送

有审核错误的报表不能发送，请重新打开报表按提示进行修改，直至审核通过。