小规模纳税人免征增值税之申报口诀思维导图

前台申报监控少 易出疑点别大意

征期金三申报表 各类提醒要注意

一栏要大二加三 四五六栏也统一

专票有数不享受 不超三十有红利

个体申报要三看 一栏免税核定额

注销迁移非征期 按季三十要切记

有数据的不动产 五率扣除多在意

以上逐条能做到 小微优惠没问题

我们先来看这张申报表，这样我们就能很好理解这些技巧了。

一栏要大二加三 四五六栏也统一

这里是指申报表中第1栏应税销售额要大于第2栏的专票销售额和第3栏普票销售额的和。所以，第4栏的应税销售额应大于第5栏的专票销售额和第6栏普票销售额的和。

专票有数不享受 不超三十有红利

小规模开具增值税普通发票，如果有税局代开或符合规定可以自开的增值税专用发票，要按照开具的专票相对应的税额计算缴纳增值税，但有一点除外，就是纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票开具的销售额，可以享受免税。

个体申报要三看 一栏免税核定额

小规模的个体户在前台申报时，如果代开发票销售额按月超过10万(按季30万)的话，在保存报表前，应确认第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，免税销售额栏次不应有数据。

注销迁移非征期 按季三十要切记

如果小规模纳税人是于季度中间开业或注销，还未达到一个完整季度的，要视同一个完整的季度享受免税。

有数据的不动产 五率扣除多在意

纳税人超过小规模免税标准后，新增的“本期销售不动产的销售额”栏次(位于小规模纳税人申报表最上方)填写时可能涉及不动产扣除额，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致;销售额总额未超过小微标准(含不动产销售额)，不动产销售额也可以享受免税。

（图源网络）