如何进行企业所得税筹划？思维导图

1.不许扣。如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。

2.部分扣。成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。

3.延后扣。费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。

4.加计扣。这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。

对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。

通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。

母公司打算在外地设立一个机构来经营，有两种选择：一是设立子公司，另一是设立分公司。如果预计新公司短期内不会有盈利的话，设立分公司更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。

如果对公司前景没有太大期望，还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税，没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税，只有分到个人手里面才交，不分不交，显然比较有利。

在关联公司搞利润调节，一是在收入上调节，就是把收入切换到另一个实体里面去做，二是在费用上面去想办法，把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去，费用要想得更早，不能等事后找发票。关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损，数据上都能做到合理解释，切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。

利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑，这种做法很容易引起税务关注。做好关联交易时，定价策略是很重要的，定价一定符合常理。

常见的税收优惠政策包括：

1.研发费用加计扣除;

2.残疾员工的工资加计扣除;

3.技术转让减免企业所得税;

4.安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。

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