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小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？思维导图
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泪尽 浏览量：02022-12-29 08:35:16
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小规模在月末的时候计提增值税应该怎么做账？会计分录怎么做？税率是多少，如果对这部分知识点不太了解，那就和树图网一起来学习一下吧！
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思维导图大纲
小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？思维导图模板大纲
小规模纳税人月末如何计提应交增值税？
用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额
借：应交税费—应交增值税（转出末交增值税）
贷：应交税金费－未交增值税
借：税金及附加
贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）
贷：应交税费－教育费附加（税率3%）
贷：应交税费－地方教育费附加（税率1%）
小规模纳税人怎么交增值税？
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票，但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票
1、小规模纳税人开出的发票是含税的
2、小规模纳税人增值税是按3%计提
3、发票的金额是价税合计数
相关的会计分录如下：
举个例子，比如收入了10元，那么：
借：现金 100
贷：销售收入 9.709（10/1.03）
贷：应交税金—增值税 0.291 （9.709*0.03）
以上就是有关小规模纳税人的相关知识点，希望能够帮助大家，想了解更多的会计相关知识，请多多关注树图网！
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