增值税月末可以不结转吗？怎么做会计处理？思维导图

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(注意抵减以后期间应交增值税的,不用编制会计分录)

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

假设不需要缴税，那么月底是否需要结转增值税?

如果当月月末销项大于进项，即需要交税。

会计处理：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)即(销-进-上期留抵)

贷：应交税费-未交增值税

下个月交纳时，会计处理应当这样做：

借：应交税费-未交增值税

贷：银存/现金

如果当月月末销项小于进项，则不用交税，也不用结转。

总结：两个科目之间本身不用结转，当销项大于进项，也就是它们的差大于零，则需要结转。