增值税月末可以不结转吗？怎么做会计处理？思维导图
增值税月末可以不结转吗?这是财务操作上很常见的问题，也有人会在结转分录问题上一番纠结。那么增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?
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思维导图大纲
增值税月末可以不结转吗？怎么做会计处理？思维导图模板大纲
增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?
1、月末的时候，不用将 应交税费--应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目中，原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留。
2、月末经计算后，增值税为应交的，其会计处理怎么做?
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
3、月末经计算后，增值税为多交的，其会计处理怎么做?
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(注意抵减以后期间应交增值税的,不用编制会计分录)
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
4、月末经计算后，如果增值税为期末留底税额，则无需做相关会计处理。
假设不需要缴税，那么月底是否需要结转增值税?
如果当月月末销项大于进项，即需要交税。
会计处理：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)即(销-进-上期留抵)
贷：应交税费-未交增值税
下个月交纳时，会计处理应当这样做：
借：应交税费-未交增值税
贷：银存/现金
如果当月月末销项小于进项，则不用交税，也不用结转。
总结：两个科目之间本身不用结转，当销项大于进项，也就是它们的差大于零，则需要结转。
沪公网安备 31011502019485号
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