月末结转增值税账务处理是什么？思维导图

借：应交税费—应交增值税—销项税额

       贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

       贷：应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交；如果为借方余额，则为留抵。

借：应交税费——应交增值税——已交税费

       贷：银行存款

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

       贷：应交税费——应交增值税——已交税费

到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

     贷：应交税费——应交增值税（进项）

借：应交税费——应交增值税（销项）

       贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税；如果贷方有余额，则为应交的税费。

借：应交税费——未交增值税

       贷：银行存款