税局代开专用发票缴税如何写会计分录？思维导图

小规模纳税人在税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，还需要缴纳附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）

企业实现销售时：

借：应收账款、银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费--应交增值税

代开发票时，缴纳增值税：

借：应交税费--应交增值税

       贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

       贷：应交税费--应交城市建设维护税

              应交税费--应交教育费附加

              应交税费--应交地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--应交城市建设维护税

       应交税费--应交教育费附加

       应交税费--应交地方教育费附加

       贷：银行存款

一般纳税人发生销售业务时：

借：应收账款、银行存款

       贷：主营业务收入

              　应交税费--应交增值税（销项税额）

一般纳税人发生购进业务时：

借：库存商品等

       应交税费--应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款/应付账款

结转企业增值税时：

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

       贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

       贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

       贷：应交税费--未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费--未交增值税

       贷：银行存款