企业购进货物时,增值税的进项税额在不可以抵扣的情况下,需要做转出处理。对于增值税进项转出,应如何做账务处理?
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增值税进项转出账务处理怎么做?思维导图模板大纲
企业购进的货物发生非正常损失或者退回,不能抵扣的话就要做出转出处理。
借:库存商品/原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
不是所有的进项税可以进行抵扣,比如以下情形就不可以进行抵扣,还要将进项税额做转出处理:
1、企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时,货物的进项税额不能抵扣时,要把进项税额做转出处理。
2.企业购进的货物发生非正常损失,无法抵扣其进项税额,要把进项税额做转出处理。企业自产、委托加工的货物像非正常损失的在产品和产成品,同样要把进项税额做转出处理。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
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