本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？思维导图

答：本月进项大于销项的情况下，是需要加计计提的。

单位属于增值税的征收范围内，所以城建税应当按照应缴纳的增值税来计算。适用“应交城建税=增值税 *城建税税率”的计算公式。若是销项-进项<0，也就无需计提了。

本月销项大于进项，则本月应缴纳的增值税为“销项-进项”。如果本月进项大于销项，则不用缴纳增值税。差额部分也就成为本月留抵税额，待以后月份用来继续抵扣销项。

由于教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算，因此当月若是未缴纳增值税，则不用缴纳附加税。

增值税进项比销项大，一般是需要结转增值税的，而无需缴纳增值税。其差额可以待下月抵扣销项税额。

月末转入未交增值税科目，相应处理如下：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

本月只有进项没有销项会计分录怎么做?

一般纳税人有进项是需要缴纳企业所得税的。

增值税包括进项税，增值税不参与到销售收入及销售成本的计算过程中，对于企业来说，先计算缴纳完增值税，再来计算缴纳所得税。一般企业在盈利的前提下需要缴纳所得税，在发生销售货物或提供修配劳务时，需要缴纳增值税。

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