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小规模纳税人享受免增值税的账务处理思维导图

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泪尽 浏览量:12022-12-29 09:22:45
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小规模纳税人会享受到国家给与的不少优惠政策,比如免征增值税就是其中的一项优惠措施,如果你的企业是小规模纳税人且符合免征增值税的条件,账务处理要怎么做呢?本文将讲解有关内容,希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

小规模纳税人享受免增值税的账务处理思维导图模板大纲

小规模纳税人增值税正常做账流程

由于小规模不能抵扣进项税,所以收到的增值税专用发票的销项税金一并并入存货成本。

1.取得收入时

借:现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税

2.缴纳时:

借:应交税金——应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人享受免增值税的做账流程

1.取得收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税额

2.月底结转免缴的增值税:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

小规模纳税人收到的增值税专用发票,怎么做账?

增值税一般纳税人是不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票的。

如果小规模纳税人已经取得了增值税专用发票,将抵扣联和发票联一起入账作为备查,不能进行抵扣,把它当做普通发票就可以了,这是为了以后开票方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会需要你提供调查之用。

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