小规模纳税人享受免增值税的账务处理思维导图

由于小规模不能抵扣进项税，所以收到的增值税专用发票的销项税金一并并入存货成本。

1.取得收入时

借：现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

2.缴纳时：

借：应交税金——应交增值税

贷：银行存款

1.取得收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税额

2.月底结转免缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

增值税一般纳税人是不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票的。

如果小规模纳税人已经取得了增值税专用发票，将抵扣联和发票联一起入账作为备查，不能进行抵扣，把它当做普通发票就可以了，这是为了以后开票方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会需要你提供调查之用。