代扣代缴境外地税附加的做账流程思维导图

会计分录如下

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税-XX税费附加

借：银行存款

应交税费-应交营业税-XX税费附加

贷：应收账款

入账时记在管理费用这个科目里，但是在企业所得税前是不能扣除的，因为这是代扣代缴的税金，不是公司为生产经营发生的支出。

会计分录：

借：预付工程款—××(拔款全额)

贷：应缴税金—代扣代缴营业税

贷：应缴税金—代扣代缴城建税

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。

贷：银行存款

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定，我们要区分境内和境外，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务和出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供应税服务。只有应税服务提供方或者接受方在境内才属于在境内提供应税服务。