税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？思维导图

金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，并且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)作以下会计处理：

借：管理费用(固定资产)

贷：银行存款(库存现金)

借：管理费用

贷：银行存款(库存现金)

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，所以可做以下分录：

借：应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)

或者

借：应交税费——应交增值税 (减免税款)

贷：营业外收入(管理费用)

(1)实现税控码计算;

(2)实现发票电子信息管理功能;

(3)发票明细安全存储;

(4)具备实时时钟的功能。

(1)实现发票税控功能的电子装置;

(2)满足税务机关对发票的管理要求;

(3)正确生成发票税控数据，并能实现可靠存储和防止篡改的功能。