增值税发票金额大于实际金额怎么抵扣思维导图

按照发票的税额金额进行抵扣，发票金额大于实际金额按照应付账款进行处理，相关的会计分录如下：

借：原材料/库存商品（发票价款）

应交税费——应交增值税（进项税额）（发票税额）

贷：银行存款/库存现金（实际金额）

应付账款（多余部分）

如果对方确定不再收取这部分金额，那么就计入营业外收入

借：原材料(库存商品)[发票价款}

应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷：银行存款(现金)[实际付款金额]

营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]

根据(国税函〔2009〕617号)规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

当月认证的增值税专用发票，需要在下个月申报期内全额全张数填写申报表，不足抵减部分会留待以后继续抵减。申报表中本期认定相符且本期申报抵扣，需要填写全部认证通过的数据。

一般正常经营的公司，最好是不要进项大于销项，虽然说进项大于销项在实际工作中是常见的事情，但是如果公司要缴税的话，最好做相应的进项税额转出。

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