小微企业计提所得税的账务处理，如何做会计分录？思维导图

计提企业所得税账务处理如下所示：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的账务处理：

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

计提所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

知识拓展：调整多计提所得税的会计分录怎么做?

小微企业缴纳哪些税?一般根据所从事的行业而定。例如企业从事生产、销售的，一般缴纳增值税、企业所得税、教育费附加、城建税、房产税等。

小微企业主要体现了小型、微利。另外包括三个标准，分别是：

资产总额：工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元。

工业人数：工业企业从业人数不超过100人，而其他企业从业人数不超过80人。

税收指标：年度应纳税额不超过30万元。

只有符合了以上标准，才能称之为小型微利企业。