购料无发票 补税索教训思维导图

该塑料有限公司是该局第六分局管辖的增值税一般纳税人。主要从事工程塑料、传动轮等产品的生产和销售业务。2006年度共申报应税收入4537870.04元，销项税金771438.11元，进项税金664717.25元，上年留抵6965.66元，应纳税金101353.09元，已纳税金101353.09元，本年留抵1597.89元，2006年度申报应纳税所得额137539.95元,应缴所得税45388.18元,已缴所得税45388.18元；2007年度共申报应税收入11306118.01元，销项税金1922040.48元，进项税金1649729.94元，上年留抵1597.89元，应纳税金297738.30元，已纳税金297738.30元，2007年度申报应纳税所得额77252.59元,应缴所得税20858.20元,已缴所得税20858.20元。这次专项检查的目的就是对低税负企业进行分析解剖。该企业2006年税负2.2%、2007年税负2.6%，从两年的税负看来，虽然不达标，但也不能确定该企业就是存在偷税行为，因此本着高度负责的精神，从检查的一开始我们检查组便拟定了检查方案，明确了检查的要求、方法及检查重点。

为了全面了解企业生产经营情况，稽查人员对案情进行剖析后,着重从三个方面进行突破:

1、从账户间的对应关系进行分析，利用账户间的对应关系来确定数字记录的正确性，从中发现矛盾，找出线索，有目的地查核有关序时账、明细分类账或记帐凭证，有无可疑点。

2、由于企业产品单一，审查存货的品种、数量、单价、金额，查核销售收入销售成本明细账，看收入和发出是否吻合，有无可疑点。

3、从增值税专用发票的接受和使用入手，全面审查发票的接受和使用情况，有无可疑点。

1、2006年原材料（轴）账面余额为负数。

2、2007年购进货物两份专用票多抵扣。

3、2007年购置固定资产用废票入账。