2020初级会计师《经济法基础》知识点:第五章（2）思维导图
知识点：应纳税所得额的计算—收入总额【考情分析】掌握。
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思维导图大纲
2020初级会计师《经济法基础》知识点:第五章（2）思维导图模板大纲
知识点：应纳税所得额的计算—收入总额
【考情分析】
掌握。
一、预备知识：应纳税所得额的计算
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
【注意】此公式计算的应纳税所得额为直接法;通过对企业会计利润按照税法准则调整后得到的应纳税所得额为间接法。
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【提示1】企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
【提示2】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。
二、收入总额
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式
1.现金
2.存款
3.应收账款
4.应收票据
5.准备持有至到期的债券
6.债务的豁免
非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。
1.销售货物收入
2.提供劳务
(1)定义：企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
(2)企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(百分比)法确认提供劳务收入。
当期劳务收入=合同或协议价款×完工进度-以前年度累计已确认劳务收入
当期劳务成本=劳务估计总成本×完工进度-以前年度累计已确认劳务成本
3.其他一般收入(7项)
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