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2021年中级会计实务知识点:当期应交所得税思维导图

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备考2021中级会计考试的小伙伴们,今天职上小编给大家更新知识点啦~想要在中级会计职称考试中取得好成绩,必然少不了每天的坚持。

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思维导图大纲

2021年中级会计实务知识点:当期应交所得税思维导图模板大纲

●中级会计实务知识点:当期所得税

当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。即:当期所得税=当期应交所得税

企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税法处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

应纳税所得额=会计利润±调整项目

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率

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