经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度思维导图
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思维导图大纲
经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度思维导图模板大纲
1、企业所得税纳税人包括：
包括企业和其他取得收入的组织；
不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
2、居民企业纳税规定：
就其来源于我国境内、外的全部所得纳税
3、企业所得税基本税率：
一般25% ，小微20%
4、企业所得税优惠税率：
高新15% ，小微20%
5、企业所得税应纳税所得额等于：
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
6、企业所得税不征税收入：
①财政拨款；
②依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
7、企业所得税免税收入：
（1）国债利息收入
（2）符合条件企业之间的股息、红利收入
（3）符合条件的非营利组织的收入
注意
与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益
8、企业所得税不得扣除的项目：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
（2）企业所得税税款
（3）税收滞纳金
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失
（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出
（6）赞助支出
（7）未经核定的准备金支出
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
（9）与取得收入无关的其他支出
9、企业所得税免征具体政策：
农、林、牧、渔
居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得
合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得
10、企业所得税减半征收具体政策：
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”
11、企业所得税三免三减半具体政策：
(1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得
（2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得
12、企业所得税加计扣除具体政策：
研发费用 一般企业加计扣除50%；科技型中小企业，加计扣除75% 残疾人工资，加计扣除100%
13、企业所得税减计收入规定：
综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额
14、个人所得税居民和非居民的划分：
(1)居民 有住所、无住所但居住满1年 无限纳税义务
(2)非居民 无住所又不居住、无住所居住不满1年 仅就来源于中国境内的所得纳税
注意
居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天
在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算
15、个税（工资）的计算：
月工薪收入－3500（4800）元，定额七级超额累进税率按月计税
应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
16、个税（财产租赁）的计算：
（1）每次（月）收入不超过4000元＝（每次收入额－其他税费－修缮费用）－800元
（2）每次收入4000元以上＝（每次收入额－其他税费－修缮费用）×（1－20%）
17、个税（劳务报酬、特许权使用费）的计算：
（1）每次收入不超过4000元＝每次收入额－800元
（2）每次收入4000元以上＝每次收入额×（1－20%）
18、个人所得税自行申报的情况有：
（1）年所得“12万元”以上
（2）从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的
（3）从中国境外取得所得的
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
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