经济法基础第四章增值税、消费税法律制度思维导图

纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任

（1）“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；

（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，造成的“非正常损失”；

（3）购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；

（4）接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；

（5）按简易办法征收；

（6）一般纳税人会计核算不健全，或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续

生产型≤50万

非生产型≤80万

提供应税服务≤500万

（1）委托代销货物；

（2）销售代销货物；

（3）异地（非同一县市）移送

（4）“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售

（5） “购进”的货物只有“对外”才视同销售

（1）资产重组 

（2）个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务 

（3）“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费 

（4）非在境内提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）的应税服务 

（5）“无偿”向“公益事业”提供运输服务 

（6）存款利息 

（7）保险赔付 

（8）代收的住宅专项维修资金

一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务，实际税负“＞3%”的部分

在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消费税（单一环节纳税的例外）

演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”

大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”

无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池

A.扣除条件：

B.扣除范围：